Daňové přiznání OSVČ 2024: Co se chystá?

Zvýšení minimální mzdy

Zvýšení minimální mzdy od roku 2024 ovlivní i daňové přiznání osob samostatně výdělečně činných (OSVČ). Pokud je vaše měsíční daňová evidence nebo účetnictví nižší než nová minimální mzda, budete muset do daňového přiznání za rok 2024 zahrnout i platby minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění. To platí i v případě, že jste si v roce 2024 platili zálohy nižší, protože jste si snížili vyměřovací základ. Daňové přiznání OSVČ za rok 2024 je nutné podat nejpozději do 2. května 2025, respektive do 1. července 2025 v případě využití daňového poradce. Podrobnější informace o daňovém přiznání pro OSVČ v roce 2024, včetně aktuální výše minimální mzdy a minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění, naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Změny v daňových slevách

Pro rok 2024 se chystají úpravy v daňových slevách, které ovlivní i daňové přiznání OSVČ. Sledujte proto pozorně aktuální informace, abyste při podávání daňového přiznání v roce 2024 využili všechny dostupné slevy a optimalizovali tak svou daňovou povinnost. Ačkoliv se jedná o rok 2024, informace o přesných změnách a jejich dopadu na daňové přiznání OSVČ budou k dispozici až později. Doporučujeme proto sledovat webové stránky Finanční správy nebo se informovat u daňového poradce, abyste měli vždy aktuální informace.

Nové podmínky pro paušální daň

Rok 2024 přináší OSVČ několik změn v oblasti paušální daně. Změny se dotýkají jak limitů pro vstup do režimu, tak i samotné výše záloh. Pro rok 2024 se zvyšuje limit pro příjmy z 1 milionu na 1,5 milionu korun. OSVČ, jejichž příjmy za rok 2023 tento limit nepřekročí, tak můžou do paušálního režimu vstoupit, případně v něm i nadále pokračovat. Zároveň se ale zvyšují i zálohy, které OSVČ v rámci paušální daně platí. Pro rok 2024 se zálohy navyšují o inflaci. Přesná výše záloh se bude odvíjet od vybrané skupiny, do které OSVČ patří. Pro ty, kteří v roce 2024 do paušálního režimu vstupují poprvé, je nutné podat oznámení o vstupu do 20. ledna 2024. Stávající platci paušální daně nemusí nic hlásit a pokračují v placení záloh dle nových pravidel. Daňové přiznání za rok 2024 pak OSVČ v režimu paušální daně podávají standardně do konce března 2025, případně do konce června 2025 s využitím daňového poradce. V daňovém přiznání OSVČ v roce 2024 se objeví i nová kolonka pro uplatnění slevy na dani na manžela/manželku. Tuto slevu můžou nově uplatnit i OSVČ v paušálním režimu. Pro rok 2024 se tak daňové přiznání pro OSVČ v režimu paušální daně stává o něco komplexnější. Je proto důležité se s novinkami seznámit a včas si připravit všechny potřebné podklady.

Vliv inflace na podnikání

Inflace v roce 2023 a očekávané ekonomické klima v roce 2024 představují pro OSVČ nemalou výzvu. Při vyplňování daňového přiznání za rok 2024 je nezbytné zohlednit dopady inflace na vaše podnikání. Zvýšené náklady na materiál, energie a služby se promítají do celkové rentability podnikání a ovlivňují tak i výši daňové povinnosti. OSVČ by si měly pečlivě evidovat veškeré výdaje, a to i ty, které s inflací přímo nesouvisí. Důkladné vedení účetnictví a evidence dokladů je klíčové pro správné určení daňového základu a minimalizaci daňové povinnosti. Využijte všechny dostupné slevy a odpočty daně, na které máte nárok. Informace o daňovém přiznání pro OSVČ v roce 2024 a novinkách v legislativě naleznete na webových stránkách Finanční správy. Nepodceňujte včasné informování o změnách v daňové legislativě, abyste předešli případným komplikacím a sankcím.

Elektronická evidence tržeb

Elektronická evidence tržeb (EET) byla v České republice zrušena k 31. prosinci 2022. To znamená, že OSVČ již od roku 2023 nemají povinnost evidovat své tržby elektronicky a odesílat je finanční správě. V daňovém přiznání za rok 2024, které se bude podávat v roce 2025, se tak již s údaji z EET nesetkáte. Přestože EET již není povinné, někteří OSVČ se mohou rozhodnout v evidenci tržeb elektronicky pokračovat dobrovolně. Důvodem může být například lepší přehled o vlastních příjmech a výdajích. Pokud se rozhodnete evidovat tržby i nadále, je nutné zvolit si některý z dostupných elektronických systémů. Informace o dostupných systémech a jejich funkcích naleznete na webových stránkách finanční správy. Daňové přiznání OSVČ za rok 2024 bude muset být podáno nejpozději do 2. května 2025, pokud jej podáváte sami. V případě, že vám s daňovým přiznáním pomáhá daňový poradce, je termín pro podání prodloužen do 1. července 2025.

Podpora podnikání v roce 2024

Rok 2024 přináší pro OSVČ několik novinek v oblasti daní a podpory podnikání. Jednou z nejdůležitějších informací je termín podání daňového přiznání. OSVČ, které si daňové přiznání zpracovávají samy, musí stihnout podat formulář do 3. dubna 2025. Pokud využívají služeb daňového poradce, lhůta se prodlužuje do 3. července 2025. Daňové přiznání OSVČ za rok 2024 bude obsahovat všechny standardní náležitosti, jako jsou příjmy, výdaje, uplatňované slevy a daňové zvýhodnění. Novinky se ale můžou týkat například výše minimálních záloh, paušální daně nebo slev na dani.

Pro OSVČ je důležité sledovat aktuální informace o daňových změnách a podporách podnikání. Ministerstvo financí a Finanční správa ČR pravidelně zveřejňují novinky a aktualizace. Pro OSVČ je také užitečné sledovat webové stránky a publikace zaměřené na podnikání, kde najdou rady a tipy, jak efektivně vést své podnikání a optimalizovat své daňové povinnosti.

Změny pro plátce DPH

Pro plátce DPH, kteří podávají daňové přiznání jako OSVČ, se v roce 2024 nechystají žádné zásadní změny. Stále platí povinnost podat daňové přiznání elektronicky do konce dubna 2024, případně do konce června 2024 s daňovým poradcem.

Důležité je sledovat aktuální informace na webových stránkách Finanční správy, kde budou zveřejněny případné změny a novinky. Zároveň je vhodné si ověřit, zda se vás netýkají specifické povinnosti v závislosti na vašem oboru podnikání.

Nezapomeňte si vést pečlivou evidenci svých příjmů a výdajů, abyste měli vše připravené pro vyplnění daňového přiznání. Využít můžete i online nástroje a aplikace, které vám s daňovou agendou pomohou. V případě nejasností se neváhejte obrátit na daňového poradce, který vám poskytne odbornou pomoc.

Daňové přiznání pro rok 2024: I když se termín zdá být v nedohlednu, včasná příprava a přehled o změnách vám ušetří starosti i peníze.

Bořivoj Král

Nejčastější chyby v daňovém přiznání

Každoroční vyplňování daňového přiznání pro OSVČ může být pro mnohé noční můrou. Abychom vám cestu k bezproblémovému podání usnadnili, shrnuli jsme nejčastější chyby, kterých se OSVČ při vyplňování daňového přiznání pro rok 2024 dopouští. Mezi ně patří například špatně zařazený výdajový paušál. Ten si OSVČ volí na základě druhu vykonávané činnosti, a ačkoliv ho lze v průběhu let měnit, není možné ho v rámci jednoho roku kombinovat s uplatňováním skutečných výdajů. Častým prohřeškem je i opomenutí důležitých příloh, jako je například potvrzení o zaplaceném zdravotním a sociálním pojištění, bez kterého vám finanční úřad slevu na dani neuplatní. Mnoho OSVČ také zapomíná na možnost uplatnění daňových slev a bonusů, čímž se připravují o nemalé finanční prostředky. Nezapomeňte proto pečlivě projít všechny dostupné slevy, abyste zjistili, na které máte nárok. Mezi časté chyby patří také nesprávné uvedení bankovního účtu pro případný přeplatek na dani. Ujistěte se, že jste zadali aktuální a správný účet, abyste se vyhnuli zbytečným komplikacím a zdržením. A konečně, nepodceňujte včasné podání daňového přiznání. Jeho termín je pro OSVČ stanoven na 2. května 2025, v případě elektronického podání pak až do 2. června 2025. Pozdní podání s sebou nese sankce a zbytečné komplikace.

Termíny a lhůty pro podání

Pro podání daňového přiznání OSVČ za rok 2024 máte čas do 3. dubna 2025. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, termín se prodlužuje až do 1. července 2025. Nezapomeňte, že pokud vám vychází daň k doplacení, je potřeba ji uhradit do výše uvedených termínů. V opačném případě vám hrozí pokuta za pozdní podání daňového přiznání nebo pokuta za pozdní úhradu daně.

Důležité termíny a změny pro daňové přiznání OSVČ 2024

Položka	2023	2024
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	TBD
Termín pro podání daňového přiznání (bez daňového poradce)	3. dubna 2023	1. dubna 2024
Termín pro podání daňového přiznání (s daňovým poradcem)	3. července 2023	1. července 2024

Daňové přiznání OSVČ za rok 2024 se podává na formuláři, jehož vzor bude k dispozici na konci roku 2024. Formulář bude možné podat elektronicky (datovou schránkou, ePodepisem) nebo v listinné podobě na příslušném finančním úřadě.

Kromě samotného daňového přiznání je potřeba k němu přiložit i další dokumenty, jako jsou například přehledy o příjmech a výdajích od zdravotní pojišťovny a České správy sociálního zabezpečení. Tyto přehledy obdržíte od daných institucí automaticky, a to nejpozději do konce dubna 2025.

Užitečné kontakty a informace

Pro zodpovězení vašich dotazů ohledně daňového přiznání pro OSVČ v roce 2024 se můžete obrátit na následující instituce:

• Finanční správa ČR: Poskytuje obecné informace o daňové problematice, včetně daňového přiznání pro OSVČ. Můžete je kontaktovat telefonicky na jejich infolince, e-mailem nebo osobně na pobočkách.
• Vaše místně příslušná finanční úřadovna: Zde získáte informace specifické pro vaši situaci. Kontakty na vaši finanční úřadovnu najdete na webových stránkách Finanční správy ČR.
• Daňoví poradci: Pro komplexní poradenství a pomoc s vyplněním daňového přiznání se můžete obrátit na daňového poradce. Seznam daňových poradců naleznete na webových stránkách Komory daňových poradců ČR.

Další užitečné zdroje informací: